Правильно выбрать систему налогообложения

Выбрать систему налогообложения

Вторым шагом к после отбора кодов ОКВЭД должен быть выбор системы налогообложения.

Почему важно выбрать систему налогообложения до регистрации ИП, а не после?

Все очень просто: от выбора системы налогообложения зависит величина суммы денег, которую вы будете тратить на налоги ежемесячно и ежегодно.

Правильный выбор системы налогообложения поможет вам сэкономить ваши налоговые расходы в два, пять или даже десять раз.

Какие есть варианты у начинающего предпринимателя для выбора подходящей системы налогообложения ?

В современном налоговом законодательстве предусмотрены всего две системы налогообложения: общая и специальная .

Общая система налогообложения подходит для всех .

Ее может использовать как начинающий предприниматель, торгующий один рыбой на базаре, так и ОАО Газпром. Разница между «национальным достоянием» и упомянутым ИП Рыбак Иван Иванович кроме размера компании заключается еще и в том, что Газпром может применять только общую систему налогообложения, а ИП Рыбак И.И. в праве выбрать один из возможных специальных режимов.

Если бы ОАО Газпром имело право, то сразу написало заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения или иной спец. режим.

Но законодательство позволяет применять спец. режимы только субъектам малого и среднего бизнеса. Есть и другие ограничения, подробнее о которых можно прочитать в следующей статье .

Не вдаваясь в подробности, могу смело заявить прописную истину:

Любой спец. режим НАМНОГО выгоднее общей системы налогообложения.

Поэтому если есть возможность, надо СРАЗУ переходить на спец. режим. Сразу – это в момент регистрации ИП .

Пройдемся кратко по возможным выбора системы налогообложения

Во-первых. это упрощенная система налогообложения или усн. В народе именуемая «упрощенка». Название это отражает суть самого спец. режима – проще учитывать, проще отчетность, меньше платить налога.

Если очень кратко, то упрощенный режим налогообложения предусматривает два варианта расчета налоговой базы и суммы уплачиваемого налога:

-от доходов. т.е. с денег, которые будут платить вам клиенты за проданные товары или оказанные услуги (ставка 6%);

-от разницы доходы за вычетом расходов. т.е. с разницы между теми деньгами, которые заплатили вам клиенты за вычетом тех денег, которые вы заплатили вашим поставщикам (ставка 15%).

Во-вторых. единый налог на вмененный доход или ЕНВД. Народное название «вмененка». На ЕНВД могут перейти только ИП, выбравшие соответствующий вид деятельности (читайте статью про выбор кодов ОКВЭД ).

Вмененный доход, в отличие от усн, рассчитывается не в зависимости от суммы денег, заработанных ИП за определенный период времени, например, месяц.

Сумма единого налога на вмененный доход зависит как раз от того самого вмененного дохода.

Если перевести это все на русский язык: для каждого вида деятельности, для которого разрешено применение ЕНВД, государство устанавливает норму дохода, которую этот вид деятельности должен принести .

Эта норма Налоговым кодексом установлена на квартал, и называется «базовым доходом ».

Кроме величины базового дохода на размер ЕНВД также влияет физический показатель. Для каждого вида деятельности законом устанавливается свой физический показатель, например, количество наемных работников, количество используемых транспортных средств, количество кв. метров площади торгового зала и т.д.

В-третьих. патентная система налогообложения или ПСН. В народе этот налоговый режим окрестили просто – патент.

Схема расчета стоимости патента сходна с алгоритмом расчета ЕНВД.

Но если для ЕНВД применяется налоговая ставка 15%, то стоимость патента рассчитывается исходя из ставки 6% .

Необходимо помнить, что патент выдается только ИП. ООО купить патент не могут. Купленный патент дает право заниматься определенным видом деятельности (на который куплен патент) на территории субъекта РФ (на которой куплен патент).

Помимо налоговой ставки патент имеет множество отличий от ЕНВД:

-перечень видов деятельности, по которым выдается патент, устанавливается каждым субъектом РФ отдельно;

-патент выдается на срок не более 12 месяцев, величина базового дохода установлена на год, а не на квартал…

Для того, чтобы выбрать подходящий режим налогообложения, необходимо детально просчитывать доходы, расходы, планировать налоговые расходы.

Но одно можно сказать твердо: с первого дня необходимо переходить на один из специальных режимов налогообложения.

Проще всего сразу написать заявление переход на упрощенную систему налогообложения. а потом можно разбираться, как еще сэкономить на налогах.

Выбираем систему налогообложения

Регистрируя вновь созданную фирму или индивидуального предпринимателя очень важно правильно выбрать систему налогообложения. Это позволит уменьшить налоговую нагрузку, а так же расходы на организацию ведения бухгалтерского и налогового учета. Необходимо тщательно спрогнозировать планируемое ведение деятельности, обороты, рентабельность и принять решение до подачи документов на регистрацию. А при подаче документов, одновременно, подать заявление на выбранный режим налогообложения как предписывает Налоговый Кодекс.
Организациям и предпринимателям уже ведущим свою деятельность, так же, полезно анализировать систему налогообложения, по которой они работают.

Какую систему налогообложения выбрать

На сегодняшний день налоговое законодательство позволяет нам самим выбирать налоговые режимы, а так же сочетать их в рамках одного предприятия.
Налоговый кодекс позволяет нам выбрать между основной системой налогообложения (ОСН) и специальными системами – упрощенной (УСН) и единым сельхозналогом (ЕСХН). Так же можно использовать единый налог на вмененный доход (ЕНВД) и патентное налогообложение. эти режимы могут быть единственными на предприятии или применяться вместе с другими. Переход на специальные режимы освобождает налогоплательщиков от уплаты налога на прибыль (для ИП – НДФЛ), налога на имущество и НДС .

Основная система налогообложения

ОСН применяется, как правило, крупными организациями, теми, которые не могут работать на специальных режимах вследствие прописанных в Налоговом кодексе ограничений. Например, организации, торгующие подакцизными товарами, не имеют права применять УСН или ЕСХН. А предприятия, численность наемных работников которых более ста человек, не могут использовать ЕНВД или патент.
ОСН для ИП подразумевает уплату НДС (18% или 10%) и НДФЛ (13%) с доходов самого предпринимателя. Юридическому лицу нужно будет платить налог на прибыль (чаще всего 20%), НДС (18% или 10%), налог на имущество (ставку устанавливают субъекты РФ, но не более 2,2%). Справедливости ради надо отметить, что ИП и юридические лица вправе получить освобождение от НДС. Это право возможно применить в том случае, если за три предшествующих месяца сумма выручки предприятия (или ИП) не превысила двух миллионов рублей и не были реализованы подакцизные товары. Для получения освобождения нужно подать в налоговые органы соответствующее уведомление. Кроме того, применение ОСН влечет за собой немалый объем различной налоговой и бухгалтерской отчетности. Соответственно затраты на бухгалтерию, оргтехнику, программное обеспечение тоже будут завышены.

Упрощенная система налогообложения.

При УСН возможны два варианта исчисления налога. Разница заключается в налоговой базе. Первый вариант базы – доходы. Налоговая ставка в этом случае -6%. Второй вариант – доходы за минусом расходов. Налоговая ставка, прописанная в Налоговом Кодексе – 15%, но законодательными актами субъектов Российской Федерации налоговые ставки могут быть снижены до 5%. При выборе налоговой базы лучше всего руководствоваться рентабельностью предприятия. Для высокорентабельных отраслей лучше выбрать первый вариант – налогооблагаемая база доходы. Для низкорентабельных – доходы минус расходы.
Не все ИП и юридические лица могут применять УСН, существуют ограничения. Переходят на УСН добровольно, но только те лица, доход которых за предшествующие девять месяцев был не более 45 млн. рублей, а в дальнейшем не превысит 60 млн. рублей в год. Следует учитывать, что в эту сумму входят доходы, полученные от всех режимов налогообложения, применяемых на одном предприятии. Кроме того не могут применять УСН те хозяйства, которые занимаются игорным бизнесом или производят подакцизные товары и т.д. Декларация сдается один раз в год, налог уплачивается ежеквартально.

Единый сельскохозяйственный налог.

Это система налогообложения может быть использована теми кто производят и перерабатывают сельскохозяйственную продукцию, и доходы от такого производства не менее 70% от общих доходов предприятия. Перейти на этот режим можно добровольно.

Единый налог на вмененный доход.

ЕНВД применяется на предприятиях с определенными видами деятельности, перечень которых можно найти в налоговом кодексе. Величина налога будет зависеть от того дохода, который предполагает для конкретного вида деятельности закон, а так же от величины физического показателя. Совершенно не важно, какой доход будет получать фирма в реальности. Физический показатель у разных видов деятельности разный. К примеру, в торговле -это площадь торгового зала, в транспортных услугах – это количество пассажирских мест или количество грузовых автомобилей и т.д.
Переход на ЕНВД происходит добровольно, если конечно Ваш вид деятельности входит в перечень для ЕНВД и численность работников наемного труда не превышает 100 человек. Налоговая ставка составляет 15%, но представительные органы муниципальных образований могут ставку снизить до 7,5%.
Налоговый период – квартал, соответственно, уплачивать налог и подавать декларацию нужно раз в квартал.
При применении ЕНВД можно не применять контрольно-кассовой техники, а это серьезное снижение расходов фирмы. Покупка кассового аппарата, регулярное его обслуживание в сервисных центрах, покупка голограмм, сдача отчетности по ККТ в налоговую – всего этого можно избежать при ведении деятельности по ЕНВД.

Патент.

Система налогообложения на основании патента предназначена только для ИП. Здесь, так же, работают только определенные виды деятельности, установленные законом. Перейти на патент можно добровольно, получить его можно на определенный срок, но не более чем на 12 месяцев. Патентная система интересна тем, что оплатив патент уже не нужно платить налог и сдавать налоговую отчетность. Так же разрешается не использовать кассовый аппарат.
Но нужно помнить, что Доход предприятия за год, по всем видам деятельности, включая патент, не должен быть более 60 млн. рублей, а численность наемных работников – 15 человек.
Как видим, выбор есть, главное правильно его сделать. Подводя итог можно сказать, что чем меньше предприятие, тем проще должна быть система налогообложения и тем меньше затрат на управленческие нужды и бухгалтерию.

Хотите пополнить знания в бухгалтерском учете? Приходите на бесплатный онлайн-тренинг «Стать бухгалтером за 10 дней» Подробнее здесь

Поделиться в соц. сетях

Совет 1: Как выбрать налогообложение для ИП

Изучите системы налогообложения, которые вправе применять при осуществлении своей деятельности индивидуальный предприниматель. Каждая из систем имеет свои особенности, сроки уплаты налогов и формы представления отчетности. У предпринимателя имеется право выбора системы налогообложения и отчетности.

Рассмотрите возможность использования в своей деятельности общей системы налогообложения (ОСНО). При такой системе индивидуальный предприниматель платит все необходимые налоги и платежи, если он не освобожден от уплаты по соответствующим основаниям. Обычно этот режим используется на относительно крупных предприятиях.
Большинство налогов и взносов, предусмотренных общей системой налогообложения, начисляются и уплачиваются вами только при условии того, что предприятие занимается определенным видом деятельности и при этом возникает налогооблагаемая база. Традиционно индивидуальные предприниматели исчисляют и уплачивают налог на добавленную стоимость (НДС), налог на доходы физических лиц (НДФЛ), налог на имущество, страховые взносы в Пенсионный Фонд, Территориальный Фонд Обязательного Медицинского Страхования, Федеральный Фонд Обязательного Медицинского Страхования.

Следующий вид – упрощенная система налогообложения (УСН). Ее применение носит добровольный характер. Как индивидуальный предприниматель, вы свободны в принятии решения о применении УСН и выборе объекта налогообложения.

Если вы выбрали упрощенную систему налогообложения, то принимаете на себя обязательство по уплате единого налога и освобождаетесь от обязанностей по уплате:
- налога на добавленную стоимость, за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию России и НДС, уплачиваемого в соответствии со ст. 174.1 Налогового Кодекса.

- налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности) за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пп. 2,4,5 ст. 224 НК РФ.

- налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности).

При выборе упрощенной системы налогообложения убедитесь, что выбранный вид деятельности не входит в число тех, для которых запрещено применять УСН. Список этих видов приведен в ст. 346 п.2 второй части НК РФ.

Для некоторых видов деятельности, установленных в конкретном регионе, возможно применить специальный режим, а именно УСН на основе патента. При этом регион устанавливает фиксированную стоимость патента, а вы как предприниматель выплачиваете ее частями в течение срока действия патента. Патент выдается на срок до одного года. При этой системе налогообложения вы будете вести книгу учета доходов и расходов, но декларацию сдавать не обязаны. Возможен наем работников (не более пяти человек в год). Патент действует только на той территории, где он был выдан.

Если вы начинаете деятельность в качестве индивидуального предпринимателя, выбирайте один из видов упрощенной системы налогообложения. Исключение составляют такой вид деятельности как оптовая торговля или необходимость передачи клиентам счетов-фактур для возмещения НДС из бюджета.

Совет 2: Как выбрать систему налогообложения для ИП

Важнейшим этапом начала предпринимательской деятельности является правильный выбор системы налогообложения . Существующее законодательство по налогам и сборам, позволяет индивидуальному предпринимателю выбрать наиболее подходящую систему уплаты налогов.

Традиционная или общая система налогообложения требует от ИП уплаты всех необходимых налогов, если он не освобожден от них. При такой схеме предприниматель должен уплачивать следующие налоги и сборы:
• налог на доходы физических лиц (НДФЛ);
• налог на добавленную стоимость (НДС);
• единый социальный налог (ЕСН);
• водный налог;
• налог на игорный бизнес;
• государственная пошлина;
• налог на имущество физических лиц;
• транспортный налог;
• земельный налог;
• страховые взносы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
• взносы на обязательное пенсионное страхование;
• и др.
Практически все предприниматели уплачивают НДФЛ, НДС, ЕСН и налог на имущество. Уплата остальных налогов зависит от деятельности, которой занимается ИП.

Кроме общей системы налогообложения, существует несколько налоговых режимов, один из них – упрощенная система налогообложения (УСН).Эта система является добровольной и предусматривает уплату единого налога, порядок уплаты при этом остается прежним. УСН освобождает от уплаты НДФЛ, НДС, единого социального налога и налога на имущество физических лиц.

Предприниматель может платить налоги по системе ЕНВД (единый налог на вмененный доход). При этом налог уплачивается только с суммы вмененного им дохода, установленного законодательством. Такая система налогообложения предусматривает уплату следующих налогов:
• ЕСН,
• НДФЛ,
• Налог на имущество физических лиц ,
• НДС.
При этом ЕНВД не освобождает от уплаты транспортных, земельных налогов, а также государственных пошлин, акцизов и т.д. Кроме того налогоплательщик, обязан производить страховые взносы, взносы социального страхования при несчастных случаях и уплачивать НДФЛ за своих работников.Предприниматель может воспользоваться системой ЕНВД, если:
• На территории, на которой осуществляется деятельность, введен ЕНВД,
• Деятельность предпринимателя упоминается в местных правовых актах, в числе видов предпринимательской деятельности, облагаемых этим налогом.

Система налогообложения для ИП. Каждый индивидуальный предприниматель должен особенно ответственно подходить к выбору системы налогообложения, которую он будет в дальнейшем работать, ведь именно от неё будет зависеть степень сложности ведения налогового и бухгалтерского учёта, а также то, какую совокупность обязательных налогов нужно будет ему рассчитывать и вносить в бюджет.

ОСНО — общая система налогообложения. Если организация или ИП не писали при регистрации никаких заявлений о применении упрощенных режимов, то на ОСНО попадают автоматически. Организации на ОСНО в полном объеме ведут бухучет, ИП ведут книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций, а так же они обязаны платить все общие налоги: НДС, налог на прибыль (для ИП — НДФЛ), налог на имущество.

Источники: http://www.b-i-plan.ru/2015/02/27/vyibrat-sistemu-nalogooblozheniya/, http://buhpomosch.ru/vybiraem-sistemu-nalogooblozheniya/, http://www.kakprosto.ru/kak-36673-kak-vybrat-nalogooblozhenie-dlya-ip

Комментариев пока нет!

Ваше имя *
Ваш Email *

Сумма цифр внизу: код подтверждения