Счет на предоплату как правильно оформить

Совет 1: Как выписать счет на предоплату

Совет 2: Как выписать счет на аванс

Ни в одном нормативном документе не закреплена обязанность по выставлению продавцом счета на оплату. Любой бухгалтер может самостоятельно решать, выставлять данный расчетный документ или нет. Счет на оплату не является подтверждением отгрузки товара и не означает согласие покупателя оплатить товар. Но некоторые организации предпочитают работать по схеме выставление счета — выписка счета -фактуры — отгрузка товара — оформление накладной.

Обязанность продавца выставить счет на предоплату может быть включена в договор поставки товара. В таком случае формулировка «оплата товара в течении определенного времени после выставления счета » означает обязанность покупателя оплатить выставленный документ в согласованные сроки. Если в договоре не предусмотрено выставление счета. оплата товара производится на основании счет-фактуры на аванс. Когда цена товара установлена в соглашении, а также прописано основание возникновения обязательств по оплате товара у покупателя — счет можно не выставлять.

Специальных требований, которые предъявляются к счету на аванс нет. При его составлении старайтесь придерживаться общих положений, которые предусмотрены при оформлении первичных документов. При выставлении счета на аванс указывайте в нем ваши реквизиты для оплаты, полное наименование организации, данные покупателя, количество товара, его цену и общую сумму для оплаты. На документе должна стоять подпись руководителя организации, номер и дата выставления. Печать на счете можете не ставить.

Если ваша организация работает по общей схеме налогообложения и является плательщиком НДС, выделяйте в счете отдельно сумму налога. Но вычет по данному налогу вы сможете оформить только на основании счет-фактуры ст. 169 НК РФ. Т.е .счет можно не выставлять, а счет-фактуру нужно выписать обязательно. На счете можно указать срок его действия. Например, оплата товара в течение 5 дней после выставления счета .

После выставления счета на предоплату вы обязаны выставить на эту же сумму счет-фактуру. Данная обязанность предусмотрена п. 3 ст. 168 НК РФ.

«Черный список» подозрительных клиентов разошлют по всем банкам

Центробанк при поддержке Росфинмониторинга будет распространять среди банков списки клиентов, которым было отказано в обслуживании из-за подозрений в нарушении «антиотмывочного» закона.

Налоговики будут рассылать «зарплатные» листовки

Налоговая служба дала задание своим подчиненным активизировать борьбу с «теневой» зарплатой. Одним из способов такой борьбы будет являться рассылка в адрес работодателей листовок с информацией о последствиях выплаты «серой» зарплаты.

Скоро кассовый чек будет приходить на мобильный телефон

В Госдуме рассматривается законопроект об автоматической передаче информации о покупке из ККТ сразу в налоговую службу. О том, когда онлайн-ККТ станут реальностью и как продавцам подготовиться к предстоящим новшествам, рассказывает представитель ФНС.

Оценивать работников по профстандартам будут специализированные организации

С 1 июля вступает в силу ст. 195.3 Трудового кодекса, регламентирующая применение профессиональных стандартов. О том, что ждет в связи с этим работодателей и работников, рассказывает представитель Роструда.

Для компаний с упрощенным бухучетом откорректировали ПБУ

Новый приказ Минфина внес изменения в четыре ПБУ. Все нововведения касаются малых предприятий, имеющих право применять упрощенные способы ведения бухучета и сдавать упрощенную бухотчетность.

Мыло офисным сотрудникам работодатель выдавать не обязан

В Типовых нормах бесплатной выдачи работникам смывающих и/или обезвреживающих средств, среди прочего, предусмотрено предоставление сотрудникам очищающих средств при работе с легкими загрязнениями. Минтруд пояснил, о каких именно работах идет речь.

6-НДФЛ: как заполнить, если срок уплаты НДФЛ пришелся на выходной

В ситуации, когда установленный законодательством срок перечисления НДФЛ попадает на выходной нерабочий день, строка 120 расчета 6-НДФЛ заполняется с учетом правил переноса.

КОГДА И КАК ОФОРМИТЬ СЧЕТ-ФАКТУРУ ПРИ ПОЛУЧЕНИИ АВАНСА?

1. Не позднее пяти календарных дней со дня получения аванса надо составить в двух экземплярах авансовый счет-фактуру. Один экземпляр этого счета-фактуры передается покупателю, а второй - регистрируется в книге продаж п. 3 ст. 168 НК РФ .

2. В авансовом счете-фактуре надо указать п. п. 1. 2. 4. 6 Правил заполнения счета-фактуры :

- в строке (1) - дату его составления и порядковый номер. При этом авансовые счета-фактуры нумеруются в общем хронологическом порядке с отгрузочными Письмо Минфина от 16.10 N 03-07-11/427 ;

- в строках (2). (2а). (2б). (6). (6а). (6б) - наименование, адрес, ИНН и КПП продавца и покупателя. Наименования и адреса приводятся в соответствии с учредительными документами продавца и покупателя. При этом наименования можно указывать как полные, так и сокращенные;

- в строке (5) - номер и дату платежного документа, по которому получен аванс. Если аванс получен в неденежной форме, ставится прочерк;

- в строке (7) - наименование и код валюты, в которой получен аванс, по ОКВ. Если цена определена в иностранной валюте (у. е.), но оплата производится в рублях, указывается наименование валюты российский рубль и ее код 643 Письмо ФНС от 21.07 N ЕД-4-3/12813 ;

- в графе 1 - наименование товаров (описание работ, услуг), в счет поставки которых получен аванс, как оно указано в договоре. Если заявку на поставку конкретных товаров покупатель направляет продавцу после перечисления аванса, в счете-фактуре указывается обобщенное наименование товара (например, канцелярские товары) Письмо Минфина от 26.07 N 03-07-09/22 ;

- в графах 7. 8. 9 - налоговую ставку (18/118 или 10/110), сумму исчисленного НДС и сумму полученного аванса. Сумму НДС надо указывать в рублях и копейках - округлять ее нельзя п. 3 Правил, Письмо Минфина от 22.04 N 03-07-07/18585 .

В остальных графах и строках счета-фактуры проставляются прочерки.

Счет-фактура подписывается руководителем организации и главным бухгалтером (или иными лицами, уполномоченными доверенностью или приказом руководителя).

Счет-фактура, составленный на бумаге, может быть заполнен на компьютере или от руки, а также частично на компьютере и частично от руки п. 2 Правил ведения книги покупок .

Если вы хотите, чтобы по счету-фактуре сразу было видно, что он авансовый, можете вписать слово аванс в скобках в графе 1 Письмо ФНС от 26.01 N ЕД-4-3/1193 .

Пример. Заполнение авансового счета-фактуры

ООО Трейд получило от ООО ТоргПлюс аванс в сумме 354 000 руб. перечисленный по платежному поручению от 03.03 N 1212, в счет оплаты офисной мебели (конкретные наименования отгружаемых товаров определяются в заявке, оформляемой покупателем после оплаты).

(подпись) (Ф.И.О.) (подпись) (Ф.И.О.)

Счет-фактура на аванс

Правила выставления счет-фактуры на аванс 2015 поменяются. ФНС разрешила компаниям не оформлять авансовый счет-фактуру на одну копейку. Такой вывод Налоговая служба сделала в письме от 14.08.15 № ГД-4-3/14398, направленного в одно из УФНС. Это правило оформления счета-фактуры на аванс должно применяться во всех регионах.

Важное в статье:

  • Счет-фактура на аванс правила выставления 2015
  • Счет-фактура на аванс образец

Счет-фактура на аванс правила выставления 2015

Покупатель может заплатить продавцу больше денег, чем требуется. Например, платит 1000 рублей, а товар стоит 999,99 рубля. Лишнюю копейку поставщик не возвращает, а учитывает как аванс в счет будущих отгрузок. Но НДС с такой суммы меньше копейки, а в счете-фактуре на аванс. книге продаж и разделе 9 декларации надо писать показатели в рублях и копейках. То есть округленные до двух знаков после запятой (п. 3 приложения 1 к постановлению Правительства РФ от 26.12.11 № 1137, п. 47.5 Порядка, утв. приказом ФНС России от 29.10.14 № ММВ-7-3/558@). Поэтому ФНС разрешила не выставлять авансовый счет-фактуру в одну копейку.

Как считают опрошенные нами налоговики, можно не составлять авансовый счет-фактуру 2015. если аванс меньше рубля. Мы считаем эту позицию спорной. Даже с нескольких копеек можно рассчитать НДС, а значит, у поставщика должен быть счет-фактура на аванс, который надо зарегистрировать в книге продаж и рассчитать налог. Если таких копеечных авансов много, а поставщик не начисляет налог, то занизит сумму к уплате. Кроме того, за отсутствие авансового счета-фактуры не исключен штраф в 10 тыс. рублей по статье 120 НК РФ. Поэтому максимальный аванс, при котором можно не выставлять счет-фактуру, равен 3 копейкам — если аванс получен под товары, облагаемые по ставке 18 процентов, и 5 копейкам — при ставке 10 процентов. Ниже в статье мы привели образец счета-фактуры на аванс .

Счет-фактура на аванс образец

На цифрах
Покупатель заплатил поставщику 1000 руб. но товар стоит меньше этой суммы. Разницу продавец не возвращает, а зачитывает в счет будущих поставок. Порядок оформления счета-фактуры на аванс зависит от того, на какую сумму отличается цена товара от оплаченной суммы.

Ситуация 1. Товары стоят 999,97 руб. Аванс равен 0,03 руб. или 3 коп. (1000 – 999,7). НДС с предоплаты — 0,46 коп. (3 коп. 18/118). По правилам математики он округляется до 0 коп. Поэтому поставщик не обязан выставлять счет-фактуру.

Ситуация 2. Товары стоят 999,96 руб. аванс — 4 коп. (1000 — 999,6). НДС с предоплаты — 0,61 коп. (4 коп. 18/118). Он округляется до 1 коп. А значит, поставщик должен выставить счет-фактуру на аванс. В графе 8 он запишет НДС в размере 1 коп. а в графе 9 — саму предоплату в сумме 4 коп.

Авансовые счета фактуры вносятся в книгу продаж. Как заполнить книгу продаж в этом случае, мы рассказали в статье.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Источники: http://www.kakprosto.ru/kak-128623-kak-vypisat-schet-na-predoplatu, http://glavkniga.ru/situations/199876, http://www.gazeta-unp.ru/articles/40796-sqe-15-m9-schet-faktura-na-avans

Комментариев пока нет!

Ваше имя *
Ваш Email *

Сумма цифр внизу: код подтверждения